Erbschaftsteuer in Karlsruhe: Warum Ihr Testament einen zweiten Blick verdient, aber keinen Schnellschuss

Wer über Vermögen nachdenkt, das bleiben soll, denkt selten in Paragrafen. Er denkt an das Haus, in dem die Kinder aufgewachsen sind, an ein Depot, das ein Arbeitsleben lang gewachsen ist, an einen Betrieb, an Namen und an Versprechen.

Was in Karlsruhe verhandelt wird

Das Bundesverfassungsgericht hat zwei mündliche Verhandlungen angesetzt. Am 12. Oktober 2026 geht es um den Antrag der Bayerischen Staatsregierung (1 BvF 1/23). Sie hält die Vorschriften zur Bewertung von Grundbesitz, zu den persönlichen Freibeträgen und zu den Steuersätzen für formell verfassungswidrig, weil dem Bund die Gesetzgebungskompetenz fehle. Zudem rügt sie, dass Freibeträge und Steuersätze nicht an die Preissteigerung der letzten Jahre angepasst wurden und das regional unterschiedliche Niveau der Immobilienpreise nicht berücksichtigen.

Am 13. Oktober folgt die Verfassungsbeschwerde 1 BvR 804/22. Der Beschwerdeführer erbte von seiner Tante ausschließlich Privatvermögen, darunter ein Wertpapierdepot und Grundvermögen. Er will klären lassen, ob die Begünstigungen für Betriebsvermögen ihn in verfassungswidriger Weise benachteiligen.

Was daraus noch nicht folgt

Eine Verhandlung ist kein Urteil. Bis zu einer Entscheidung gelten die aktuellen Regelungen weiter. Nach Einschätzung von KPMG vergehen zwischen Verhandlung und Verkündung in der Regel vier bis fünf Monate, ein Urteil noch in diesem Jahr ist daher unwahrscheinlich. Das ist eine Prognose und keine Zusage des Gerichts.

Die persönlichen Freibeträge liegen derzeit bei 500.000 Euro für Ehegatten und Lebenspartner, 400.000 Euro für Kinder und 200.000 Euro für Enkel. Sie stammen aus der Reform von 2009, zuvor lagen sie deutlich niedriger. Ob und wie der Gesetzgeber sie anpasst, ist offen.

Warum wir zur Ruhe raten

Es liegt nahe, jetzt zu schenken, bevor sich etwas ändert. Fachleute mahnen zur Zurückhaltung: Rein steuerlich motivierte Schnellübertragungen können zivilrechtliche, ertragsteuerliche und familiäre Nachteile haben. Wer schenkt, gibt Verfügungsmacht ab, und das lässt sich nicht folgenlos zurücknehmen.

Dass die Versuchung trotzdem groß ist, erklärt ein gut beschriebenes Prinzip der Verhaltensökonomie, die Verlustaversion. Ein drohender Verlust wiegt subjektiv schwerer als ein gleich großer Gewinn, und aus Ungewissheit wird so rasch Handlungsdruck. Das ist ein Erklärungsansatz und kein Beleg für den Einzelfall.

Was sich stattdessen lohnt

Die Debatte ist ein guter Anlass, ein vor Jahren verfasstes Testament oder einen Übergabevertrag wieder zu lesen. Wer soll das Haus bekommen, und wer entscheidet in der Erbengemeinschaft, wenn man sich nicht einig ist? Sind Geschwister ungleich bedacht, und ist der Grund dafür erklärt? Ist ein Betrieb so geordnet, dass die Nachfolge nicht an einer Steuerfrage scheitert? Solche Fragen bleiben richtig, gleichgültig, wie Karlsruhe entscheidet.

Ein Testament, das Steuern spart, aber Geschwister entzweit, hat sein Ziel verfehlt. Deshalb verbinden wir bei Kanzlei Bohn die rechtliche Prüfung mit einem Blick auf die Familie als Ganzes und, wo es nötig ist, mit Mediation, bevor aus einer Nachlassfrage ein Streit wird. Wir halten diesen Beitrag nach den Verhandlungen auf dem Laufenden.

Dieser Beitrag informiert allgemein und ersetzt keine Beratung im Einzelfall.

Stand: 20. September 2026.

Quellen: Bundesverfassungsgericht, Pressemitteilungen 48 und 49/2026; STB Web; BMF-Erbschaftsteuerhandbuch (§ 16 ErbStG); KPMG; HLB Schumacher; Möhrle Happ Luther.