Taxa pe moștenire în Karlsruhe: De ce testamentul dumneavoastră merită o a doua privire, dar nu o decizie pripită

Cine se gândește la averea care trebuie să rămână, rareori gândește în termeni de paragrafe. Se gândește la casa în care au crescut copiii, la un depozit care a crescut pe parcursul unei vieți de muncă, la o firmă, la nume și la promisiuni.

Ce se negociază în Karlsruhe

Curtea Constituțională Federală a programat două ședințe orale. Pe 12 octombrie 2026 se va discuta cererea guvernului statului Bavaria (1 BvF 1/23). Aceasta consideră că prevederile privind evaluarea imobilelor, deducerile personale și cotele de impozitare sunt formal neconstitucionale, deoarece statului lipsesc competențele legislative. De asemenea, contestă faptul că deducerile și cotele nu au fost ajustate la creșterea prețurilor din ultimii ani și nu iau în considerare nivelul regional diferit al prețurilor imobiliare.

Pe 13 octombrie urmează contestația constituțională 1 BvR 804/22. Reclamanul a moștenit de la mătușa sa exclusiv bunuri private, inclusiv un depozit de valori mobiliare și bunuri imobiliare. Dorește să clarifice dacă facilitățile pentru bunurile de afaceri îl dezavantajează în mod neconstituțional.

Ce nu rezultă încă din aceasta

O negociere nu este o hotărâre. Până la o decizie, reglementările actuale rămân în vigoare. Conform evaluării KPMG, intervalul dintre negociere și publicare este în mod obișnuit de patru până la cinci luni, astfel încât o hotărâre în acest an este puțin probabilă. Aceasta este o prognoză și nu o garanție a instanței.

Deducerile personale sunt în prezent de 500.000 de euro pentru soți și parteneri de viață, 400.000 de euro pentru copii și 200.000 de euro pentru nepoți. Acestea provin din reforma din 2009, anterior fiind semnificativ mai mici. Este incert dacă și cum legislatorul le va ajusta.

De ce recomandăm prudență

Este tentant să faceți donații acum, înainte ca ceva să se schimbe. Experții îndeamnă la prudență: transferurile rapide motivate exclusiv de considerente fiscale pot avea dezavantaje în dreptul civil, fiscal și familial. Cel care dăruiește renunță la puterea de dispoziție, iar aceasta nu poate fi retrasă fără consecințe.

Faptul că tentația rămâne mare este explicat printr-un principiu bine descris al economiei comportamentale, aversiunea față de pierdere. O pierdere amenințătoare este percepută subiectiv ca fiind mai grea decât un câștig de aceeași valoare, iar incertitudinea generează rapid presiune de acțiune. Aceasta este o explicație și nu o dovadă pentru cazul individual.

Ce merită în schimb

Dezbaterea este un motiv bun pentru a reciti un testament redactat cu ani în urmă sau un contract de transfer. Cine ar trebui să primească casa și cine decide în comunitatea moștenitorilor când nu există consens? Sunt frații tratați inegal și este explicat motivul? Este o firmă organizată astfel încât succesiunea să nu eșueze din cauza unei probleme fiscale? Astfel de întrebări rămân relevante, indiferent de decizia Karlsruhe.

Un testament care economisește taxe, dar înstrăinează frații, și-a ratat scopul. De aceea, la Kanzlei Bohn combinăm analiza juridică cu o privire asupra familiei în ansamblu și, unde este necesar, cu mediere, înainte ca o întrebare succesiune să devină un conflict. Vom menține acest articol actualizat după negocieri.

Acest articol oferă informații generale și nu înlocuiește consultanța individuală.

Data: 20 septembrie 2026.

Surse: Bundesverfassungsgericht, Comunicate de presă 48 și 49/2026; STB Web; BMF-Erbschaftsteuerhandbuch (§ 16 ErbStG); KPMG; HLB Schumacher; Möhrle Happ Luther.